Le Plan d’Épargne Retraite (PER) obligatoire, successeur des contrats « article 83 », constitue un atout majeur pour la préparation de la retraite, bien qu’il soit parfois moins connu. Mis en place par l’employeur pour une catégorie de salariés ou l’ensemble du personnel, son adhésion est en principe obligatoire pour les collaborateurs concernés. Ce dispositif offre des avantages significatifs, tant pour l’entreprise que pour le salarié.
L’un des principaux attraits du PER obligatoire réside dans les cotisations. Celles-ci sont prises en charge, au minimum à 50 %, voire intégralement par l’employeur, agissant comme un véritable « dopant » pour l’épargne retraite du salarié. De plus, les cotisations personnelles du salarié sont déductibles de son revenu imposable, dans la limite de 30 144 € en 2025 pour les salariés, et jusqu’à 87 135 € pour les travailleurs non-salariés.
Pour maximiser l’efficacité de ce plan, il est essentiel d’investir les sommes sur des supports performants. Les PER obligatoires, souvent adossés à des contrats d’assurance-vie, proposent une gamme variée de fonds. Ceux-ci incluent des fonds actions pour dynamiser le capital et des fonds en euros garantis, offrant sécurité et rendements potentiellement supérieurs. Les épargnants peuvent choisir entre une gestion libre ou une gestion pilotée, où les investissements sont ajustés en fonction de l’horizon de retraite.
La fiscalité avantageuse du PER obligatoire ne se limite pas aux versements. Les cotisations patronales sont exonérées de charges sociales (sous conditions) et déductibles du bénéfice imposable de l’entreprise. En cas de départ de l’entreprise, le salarié peut transférer son épargne vers un autre PER, garantissant une continuité dans la constitution de son capital retraite. À la retraite, les sommes issues des cotisations obligatoires sont versées sous forme de rente viagère, tandis que les versements volontaires et l’épargne salariale peuvent être perçus en capital ou en rente.
