Lors de la déclaration de revenus, les salariés ont le choix entre deux modes de déduction des frais professionnels : la déduction forfaitaire de 10 % ou l’option pour les frais réels. Comprendre ces deux options est essentiel pour optimiser sa fiscalité.
La déduction forfaitaire de 10 % est appliquée par défaut sur le montant des salaires déclarés. En 2024, cette déduction minimale s’élève à 504 € et est plafonnée à 14 426 €. Elle vise à couvrir les dépenses professionnelles courantes sans nécessiter de justificatifs. Cependant, si vous avez racheté des trimestres de retraite en 2024, ces versements sont déductibles de votre salaire imposable avant l’application de cette déduction forfaitaire. Il suffit alors de les soustraire directement du salaire prérempli sur votre déclaration de revenus. Les rachats de trimestres sont intégralement déductibles du revenu imposable l’année du paiement, et si le paiement est échelonné, la déduction s’étale sur plusieurs années.
L’alternative est d’opter pour la déduction des frais réels. Cette option est intéressante si vos dépenses professionnelles dépassent le montant de la déduction forfaitaire de 10 %. Chaque membre du foyer fiscal peut choisir individuellement cette option. Les frais déductibles incluent notamment les frais de transport domicile-travail, les frais de repas pris hors du domicile pour des raisons professionnelles, les dépenses liées au télétravail (exonérées jusqu’à 2,7 € par jour, soit 59,40 € pour 22 jours mensuels, avec une limite annuelle de 626,40 €), et les frais de double résidence sous certaines conditions. Pour ces derniers, il s’agit des dépenses supplémentaires supportées par un salarié contraint de vivre loin de son domicile principal pour des raisons professionnelles, comme les loyers, frais de transport (un aller-retour par semaine entre les deux résidences est généralement admis), et les repas supplémentaires. Il est impératif de conserver tous les justificatifs pour prouver la réalité de ces dépenses en cas de contrôle fiscal. Le choix entre ces deux options dépend donc de votre situation personnelle et du montant de vos frais engagés.
